监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"

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撤回IPO申请后，若有违(wéi)规行(xíng)为(wèi)仍难逃处罚。

9月13日，深交所(suǒ)披露(lù)4份(fèn)监管函，都与此前申报创(chuàng)业板IPO的(de)苏州奥德高端装备股份有限公司相关(guān)。

监管函显示，因存在未完整披露报告期内与关联方(fāng)及(jí)第三方进行的资(zī)金拆借；未充分披露(lù)内(nèi)部控制缺陷、公司治理不(bù)规范的情形；部分会计处理不规范，相关信息披露不准确等违规问题，最终，发行(xíng)人奥德装备、保荐机(jī)构国投证(zhèng)券(quàn)、律所北(běi)京金杜所、会计师(shī)事务所中汇所及相(xiāng)关人(rén)员均收到深交所(suǒ)书面警示函。

值得一提的是(shì)，2023年7月7日，中证协组织(zhī)完成(chéng)对(duì)首发企业信息披露质量抽查的抽监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"(chōu)签工作，11家企(qǐ)业被抽(chōu)中，奥(ào)德装备位列名单中，接(jiē)受过证监会对其信息披露质量(liàng)及中介机构执业质量进行现场(chǎng)检查。

IPO企业存在违规行为

深交所发布(bù)《关(guān)于(yú)对苏州奥德高端装(zhuāng)备股份有(yǒu)限公司、周定山(shān)、祝新(xīn)生、俞莉茜的监管函(hán)》。

据悉(xī)，苏州奥德高端装备股份有限公司(sī)（简称“奥(ào)德装备”）2023年(nián)6月30日创业板上市申请获受理，今年(nián)1月19日发行上市审(shěn)核状态(tài)变(biàn)更为“已(yǐ)问(wèn)询”，今年6月8日(rì)，该公(gōng)司(sī)撤回上市申请，IPO终止。

深交所披露，经查，奥德装备存在以下(xià)违规行为：

一(yī)是，未完整披露报告期内与关联方及第三方进行的资金拆借。

招股(gǔ)说明书（申报(bào)稿）显示，报告期内，奥德装备存在(zài)与实际控制人周定山进行资(zī)金(jīn)拆借等财务内控不规范的情形，但在申报(bào)前(qián)已整改规范完毕。

证监会现场检查发(fā)现，奥德装备未完(wán)整披露与(yǔ)关联自(zì)然人周(zhōu)某芬（实际控制人妹妹）以及其他非关联第三方的资金拆(chāi)借(jiè)。一是未完整披露与关(guān)联方周某芬的资金拆借。2018年1月(yuè)1日，公司向关联自然人周某芬拆入资金 607.02万元并已在报告期前(qián)偿还了部(bù)分借(jiè)款等情况。二是(shì)未充分披露与非关联第三方的大额(é)资金(jīn)拆借。报(bào)告期(qī)内，该公司向其他非关(guān)联自然人拆入 610 万元、拆(chāi)出 53.15 万元，但未(wèi)按照《招(zhāo)股说明(míng)书准则(zé)》第七十条的要求充(chōng)分披露该等资金拆借情形。

二是，未充分披露内部控制缺陷、公司治理不(bù)规(guī)范的情形。

招股说明书（申报稿）显示(shì)，奥德装备建立了规范的内部(bù)治理结构，股东大会、董事会和监(jiān)事会均按照(zhào)制度规范运行；内部控制体系较为健全，在公司经营管理(lǐ)各(gè)个关键环节等方面发挥了较好(hǎo)的(de)管控作(zuò)用(yòng)。

证监会现场检查发现，该公司销(xiāo)售、存货(huò)、研发等方面内部控(kòng)制(zhì)存在缺陷(xiàn)，公司治理存在不规范的情形，但未充分披(pī)露相关(guān)情(qíng)况，包括销售管理方面，ERP系统中销售出库(kù)单单(dān)据存在后补、部分出库单日期晚于发货日期以及制单人(rén)和复核人为(wèi)同一(yī)人的情形(xíng)等。

三是，部分会计处理不规(guī)范，相关信息(xī)披露不准确。

证监会现场检查发现，该公司(sī)存在较多会计处理不规范，相关信息披露不准(zhǔn)确的情形。例(lì)如，未按会计准则(zé)的规定计提并缴纳工会经费、未足额计提职工教育(yù)经费，导致(zhì)利润总额(é)披露不准确；研(yán)发费用会计(jì)处理不规范，存在将模(mó)具费(fèi)用中无法区分是否与生产(chǎn)混同(tóng)的费用直接计(jì)入研发(fā)费用的情形等。

最终，奥德装备作(zuò)为信(xìn)息(xī)披露的第(dì)一责任人，深交所上市审核中心决定对(duì)该公司(sī)采取书面警(jǐng)示的自(zì)律监管措施。

公开信息显示，奥德装备在去年7月(yuè)7日，被中证(zhèng)协从225家受理企业中抽(chōu)出，选中(zhōng)为11家接受证监会现场检(jiǎn)查的企业之一。

券商、律所(suǒ)、会(huì)计所齐领罚单

除了拟上市公(gōng)司奥德装(zhuāng)备，此次券商、律所和(hé)会计所等相关中介机(jī)构也一起领了罚单。

对于保(bǎo)荐机构国(guó)投证券和相关保荐代表人(rén)，深交(jiāo)所也采取了书面(miàn)警(jǐng)示的自律监管措施。

深交所表示，经查，国(guó)投证券及两位保荐代表人在执业过程中存在未对发行人报(bào)告期内(nèi)部分资金(jīn)拆借予(yǔ)以充分关注并审慎核查；未对发行人内部控制缺陷、公司(sī)治理不(bù)规范的情形予(yǔ)以充分关注并审慎核(hé)查；未(wèi)对发行人会计处理不规范、信息披露(lù)不准确的情形予以充分关注。

与此同时(shí)，审计机构(gòu)中汇会计师事务所(suǒ)（特殊普通合伙）（简称“中汇(huì)所”）及签字注册会计(jì)师收到书(shū)面警示函。

深交所表示，经查，中(zhōng)汇所及三(sān)位项目签字注(zhù)册会计师在执业过程中(zhōng)存在未对发(fā)行人报告期内部分资金拆借予以充分关注并审(shěn)慎核查；未(wèi)对发行人内部控制缺陷予以充分关(guān)注并审慎核查；未(wèi)对发行人会计处理不规范、信息披露不(bù)准确的情形予以充(chōng)分关注。

此外，相关律(lǜ)所北京市(shì)金杜律师事务所和签字律师，深交所表示，经(jīng)查，北京金杜律(lǜ)师事(shì)务所及两位项目签字律师在执业过程中存在未对发行人报告期内关联方资金拆借予(yǔ)以充分关注并审慎核查；未(wèi)对发(fā)行人公司治理不规范的情形(xíng)予以充分关注并审慎核(hé)查。

因此，深(shēn)交所对北京市金杜律师事务所和签字律师采取书面警示的自律监(jiān)管措施。

责编：罗晓霞

责任编辑(jí)：石秀珍 SF183

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