两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日，普华永道处罚落地，审 计机构受罚的影响仍将发酵。

　　普华永道领(lǐng)罚前后，已有多家A股和港股上市(shì)公司宣布与其“割席”。券商(shāng)中国记者注(zhù)意到，就目前5家拟IPO券商而言，也有2家拟IPO券(quàn)商受到审(shěn)计(jì)机构被罚事件牵连，影响相(xiāng)关上市进程。

　　具体而言，渤海证(zhèng)券在普华永道处罚落地之前(qián)已经在公开选聘IPO审计机(jī)构(gòu)，并对拟邀标(biāo)审计机构(gòu)提出严格要求。因为原审(shěn)计机构被罚影响上(shàng)市审核状态的财(cái)信(xìn)证券，已经宣布根据(jù)实际情况和工作需要，重新选聘新的会计师事务所为(wèi)公司提供财务报告审计服务。

　　值得一提的(de)是，由(yóu)于审(shěn)计机(jī)构被(bèi)罚影响上市进度(dù)，越来越多的(de)拟IPO企业对审计(jì)机(jī)构的选择也(yě)越来越谨慎，甚至要(yào)求承(chéng)诺业务资格不会暂(zàn)停，如被暂停，要赔偿费用等(děng)“怪(guài)现(xiàn)象”。

　　牵连(lián)2家拟IPO券商

　　普(pǔ)华永道
处罚(fá)落地，被限制业务活动，更多的公司和机构将与(yǔ)之(zhī)解(jiě)约。9月14日，就已经有多(duō)家(jiā)基金公司宣(xuān)布弃用普华永道。

　　券商中国(guó)记者注意到，审计机构(gòu)被处罚(fá)且被限制业(yè)务，受影响的除了(le)上市公司(sī)和基金公司，拟IPO券商也有2家受到影响。

　　公开信息显示(shì)，沪深交易(yì)所(suǒ)有财信(xìn)证券、华龙证券、渤海证(zhèng)券、开源证券和(hé)东莞(guǎn)证券
5家券商处于拟IPO状态。

　　其(qí)中(zhōng)，渤海证券服务的审计机构为普华永道中天会计师事务所（特(tè)殊(shū)普通合伙）（简称“普(pǔ)华永道”），在普(pǔ)华永道受罚落(luò)地之前，渤海证券已于(yú)9月6日在官网发布对IPO审计机(jī)构进行邀标选聘的公告，投(tóu)标截止时间为9月13日。

　　资料显示，渤海证券注册在天津滨两家拟IPO券商，宣布"换所"！海(hǎi)新(xīn)区，于2001年(nián)6月开业，控股股东为天津市泰达 国际(jì)控股（集团）有限公司，实(shí)控人为天津市国资委。

　　2023年3月1日，上交所受理了渤海证(zhèng)券IPO申报文件，同年3月17日首次问询。其后不久，因财报过期中止审核。2023年(nián)6月30日，渤(bó)海证券(quàn)更新了相关财务(wù)资料并恢复审核，目前审(shěn)核(hé)状态为“已问询”。

　　无(wú)独(dú)有偶(ǒu)，同样在上交所IPO排队
的财信证(zhèng)券也出现类似情况。

　　今年8月16日，因在奇信股份年报(bào)出具存在虚假记载(zài)审计报告等，证(zhèng)监会对天职国际会计师事务所(suǒ)（特殊普通合伙(huǒ)）（以下简称“天职国际(jì)”）责令改(gǎi)正(zhèng)，给予警告，合计罚没约(yuē)2707.54万元，并暂停从事(shì)证券(quàn)服务业务6个月。

　　而财信证券的审计机构正(zhèng)是天职(zhí)国际，该券商目前的审核(hé)状态为“中止(zhǐ)（其他(tā)事项）”。上交所披(pī)露中(zhōng)止的原因是，8月27日，财信证券聘请的证券服(fú)务(wù)机(jī)构(gòu)被证监(jiān)会采取(qǔ)限制(zhì)业(yè)务(wù)活动的监管措施(shī)，根(gēn)据《上海证券(quàn)交易所股(gǔ)票发行上市审核规则》第六(liù)十条第一款第（二）项，上交所中止其发行上市审核。

　　9月(yuè)6日，财信证券发(fā)布变更会计师事务所的公告(gào)，根据(jù)实际情
况和工作(zuò)需要，经重新选聘(pìn)，拟聘任天健会计(jì)师(shī)事务所（特殊(shū)普通合(hé)伙）（简称“天(tiān)健(jiàn)”）为(wèi)公(gōng)司提供(gōng)财务报(bào)告审计服务。

　　拟(nǐ)IPO企业对审计机构更为(wèi)“挑剔(tī)”

　　券商中国记者注(zhù)意到，随(suí)着监管趋严，中介机(jī)构领罚已经不再是新鲜事，担心中(zhōng)介机构被处罚风险影响IPO进度，企业在聘请审计(jì)机构时愈发谨慎和“挑(tiāo)剔”。

　　渤海证券在IPO会计(jì)师事务所邀标文(wén)件中(zhōng)明确(què)，存在以下四(sì)种情形(xíng)之一，不得承担(dān)公司(sī)IPO审计工作：

　　1）近3年内因违法违规(guī)行(xíng)为被财政部、省级财政(zhèng)部门给予没收违法所得、罚款、暂(zàn)停执行部分业务等行政处罚。

　　2）近3年(nián)内(nèi)被财(cái)政部、省级财政部门给予警告(gào)2次以上。

　　3）近3年内负责(zé)审计的金融(róng)企业存在重大资产(chǎn)损失、重大(dà)财务造假行为、金融企业或(huò)其负责人存在(zài)重大违法违 规(guī)行为，会计师事务所已发现但未按照《中国注(zhù)册会计(jì)师审计准(zhǔn)则》和《中国注册会计师职业道德守则(zé)》相关规定履(lǚ)行关注、识(shí)别、评价等程序。

　　4）财政部 、省级财政部门根据会计师事务所执(zhí)业质量，明确(què)其(qí)不适合承担金融企业审计工作。

　　财(cái)信证券(quàn)在聘任天健会计师事务所(suǒ)的公 告中显示，近三年(nián)，天健不存在因受到行政处罚及(jí)监管措施而导致其证券服务业务
资格受限的情形。

　　此外(wài)，今年8月，广州银行在招标IPO服务会计师事务所时，一改过往惯例，拟采购3家(jiā)会(huì)计师事务所，1家为主选，2家 备选。如主选会(huì)计师(shī)事务所受到监管处罚导致存在影响资质条件等特殊情况，则自动选用备选事务所，从而对冲审计机构被罚风险。

　　同期，湖两家拟IPO券商，宣布"换所"！南一家拟IPO企业在选(xuǎn)聘会计师事务所时(shí)，要求承诺业务资格不(bù)会暂(zàn)停，如被暂停，要赔偿(cháng)双倍费用。

　　拟IPO企业选聘审计(jì)机构越来越谨慎(shèn)且(qiě)添加(jiā)多项条款，引发中国注册(cè)会计师协会（简称(chēng)“中(zhōng)注协”）不满。

　　中注(zhù)协发文称，会计师事务所未(wèi)来是否被(bèi)暂停有关业务资格属于无法预见(jiàn)的事项，在(zài)业(yè)务约定书中增加上述(shù)承诺(nuò)超出了会计所和注册会计师应当承担的责任。中注协称，会计所应(yīng)当及时征求法律专家意见，充分评估相关审计业(yè)务约定书条(tiáo)款(kuǎn)的公平性，审慎签署业务约定书，维护会计师事务所和注册会计师的合法权益。

责任
编辑：杨红(hóng)卜(bo)

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