*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审
机构？股民可索赔

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　　*ST华铁最近有两次立(lì)案(àn)，第(dì)一次(cì)立案调查：2023年7月12日，*ST华铁及实际(jì)控制(zhì)人
宣(xuān)瑞国因涉(shè)嫌(xián)信披违法违规被证(zhèng)监会立(lì)案调查；第二次立案调查(chá)：2024年5月8日(rì)，*ST华铁公告，因公司涉嫌未按时披(pī)露(lù)2023年年(nián)报和2024年(nián)一(yī)季报等信披违法违(wéi)规行(xíng)为，再次收到证监会下发的《立案告知书(shū)》。

　　信披违法行为(wèi)主要如下(xià)：

　　1、虚假贸易虚增业绩：2020年及2021年，*ST华铁子(zi)公司青岛亚通
达(dá)铁(tiě)路(lù)设备制造有限公司通过与伊犁远音新能源技术有限公司(sī)、中科恒通（宁夏）新能源储(chǔ)能有限公司分别签订太阳能(néng)电池组件采购(gòu)合同和销售(shòu)合同的(de)方式，开展虚假贸易，虚增收入、利润。2020年虚增营业(yè)收入171,327,433.93元、2021年虚增营业收入119,512,192.15元，分别占当(dāng)期报告披露营业收入的7.64%、6.01%；2020年(nián)虚增利(lì)润总额19,115,044.59元、2021年虚增利润总额19,512,194.35元，分别占当期报告披(pī)露利润总额的3.17%、3.39%。

　　2、少(shǎo)计资产减值损失(shī)：2015年*ST华铁(tiě)收购(gòu)香港通达100%股权(quán)，间接持有(yǒu)青岛亚通达铁路设备有限公(gōng)司(sī)、亚通(tōng)达制造100%股(gǔ)权；2019年收购(gòu)山东嘉泰交通设(shè)备有限公 司51%股权，形成相应资产组(zǔ)。但在2020年、2021年对上
述资产组实(shí)施商誉减值(zhí)测试过程中，存在未结(jié)合香港(gǎng)通(tōng)达资产(chǎn)组中相关公司业务实际情况(kuàng)作出合理经营(yíng)预测，未考(kǎo)虑山东嘉泰开展的相关业务在实际执行(xíng)中(zhōng)存在的不确定性，对项目落地的(de)业务规模预测(cè)过于乐观等问(wèn)题，导致(zhì)2020年、2021年分别少计资产减值损失30,649,440.08元、109,938,468.61元
。

　　3、未按规定披露关联交易：2019年至2022年，*ST华铁及北京全通达科技发展有(yǒu)限公司、亚通达设备、山东嘉泰等子公司与实际控制人(rén)宣瑞国控制的相 关(guān)关(guān)联方(fāng)发生大量资金往来。2019年(nián)发生关联交易876,706,408.02元，占当期报告披露净资(zī)产的19.01%；2020年发生关联交易2,924,756,011.06元*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔，占当期报告披露净资产的56.62%；2021年发生关联交易7,320,873,238.47元，占当期报告(gào)披(pī)露净资产的138.14%；2022年发生关联(lián)交易7,272,536,867.09元(yuán)，占当期(qī)报告披露(lù)净资产金额的232.53%。这些关联交(jiāo)易事项属于(yú)应当及时披(pī)露的重大事件，且应当在定期报(bào)告中(zhōng)披露(lù)，但*ST华铁(tiě)未按规定及时披露，也未在2019年年度报告、2020年年度报(bào)告(gào)、2021年年度(dù)报告中完整披露，仅在2022年年度报告中部分披露，构(gòu)成重大遗漏。

　　与此同(tóng)时，*ST华铁(tiě)存在(zài)着控股股东及其他关联方非经营性资(zī)金(jīn)占用情形，2019年- 2022年，*ST华铁(tiě)与其(qí)实际控制人宣瑞国控制(zhì)的相关关联方(fāng)发(fā)生资金往来(lái)，截至2022年12月31日，控股股(gǔ)东及其他关(guān)联方尚存在非经营
性资金占用资金余额(é)（含本金利息）约13亿(yì)元，截至2024年7月31日，仅归还占用资金1亿余元(yuán)。

　　*ST华铁未如(rú)期公布2023年审计报告(gào)、年报等与审计(jì)委员(yuán)会可能(néng)无法(fǎ)进行通过表决进而提交董事会有关*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔(guān)。主要问题存在(zài)于资金占(zhàn)用 问题整改(gǎi)未(wèi)达预期、存在(zài)大额(é)异常预(yù)付款(kuǎn)等(děng)资金异常支(zhī)出事(shì)项(xiàng)、公司(sī)治(zhì)理及内部控(kòng)制存在缺陷（如在识别(bié)及披露关联方(fāng)及关联交易、资金管理、商誉(yù)减值测试等内部控制运行方面均存在缺陷）。这些历史(shǐ)遗留的(de)内控问题若未得到(dào)有效(xiào)整改，会让审(shěn)计委员会对(duì)公(gōng)司当前的内(nèi)部(bù)控制状况缺乏信心(xīn)，从而增加内控审计报告无法提(tí)交董(dǒng)事会的风险。

　　关于资金占用*ST华铁发布过不实消(xiāo)息，被采(cǎi)取监管措(cuò)施和通报批(pī)评。2024年6月7日晚间，ST华铁公告
称公司(sī)及时任董事长、时任副(fù)总经理兼董(dǒng)事会秘书于当日(rì)收到广东证监局下发的出具警(jǐng)示函措施的决定以及(jí)交易所的通(tōng)报批评处分决定(dìng)。

　　经查(chá)，2024年2月(yuè)6日(rì)，ST华铁通过官方微信公众号发布消息称，公(gōng)司(sī)与杭实股(gǔ)权投资(zī)基金管理（杭州）有限公司（以下简称“杭实基(jī)金”）达成战(zhàn)略(lüè)合作协议，并称(chēng)杭实基(jī)金(jīn)将协调相关产(chǎn)业投资资源与公司共同解决控股股东资金占用问题，积(jī)极 参(cān)与公司(sī)控股股东(dōng)股 权质押融资风险化解等。然而，*ST华铁未按照规定在证券交(jiāo)易所的网(wǎng)站和符(fú)合中国证监会规定条件的媒(méi)体发布前述信息，且未充(chōng)分提示杭实基金(jīn)与(yǔ)ST华铁尚
未达成具有约束(shù)力的协议文件、相关合作事项存在重(zhòng)大不确定性及相(xiāng)关风险等情况，相关
信息披露(lù)不完(wán)整(zhěng)、风险提示不充分(fēn)，后被(bèi)杭实基金发(fā)文澄清(qīng)，当日*ST华铁撤回该文。

　　之后又出现年审机构炎黄会计师事务所提出终止合作，直接导(dǎo)致相(xiāng)关定期报告扑街。根据(jù)*ST华铁8月16日公告，因部分(fēn)审计(jì)费用未能如期支付，且(qiě)公司多个银行账户被冻结(jié)，极大可能导致年审机构(gòu)无法收(shōu)取合同价款，进而影响其合同目的(de)的实现。炎黄会 计师事(shì)务所因(yīn)此催(cuī)告公司如期履行付款义务，并表示如无法实现合同目的，将采取撤出(chū)项 目(mù)组(zǔ)审(shěn)计人员至其他项(xiàng)目、终止合(hé)同等必要的止损措施(shī)。虽然后(hòu)来(lái)公司承诺并依照(zhào)《业务约定书》约定筹集(jí)了资金，用
于支付二阶段审计费用，但最终炎黄会计师事务*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔(wù)所仍通知公司，发出《告知函》后(hòu)即按照终止协议进行处理，已无法在短时间(jiān)内重新启(qǐ)动项目并(bìng)在规定时间内完(wán)成审计工作。

　　此前，*ST华铁原(yuán)定于2024年4月30日披露2023年年度(dù)报(bào)告和2024年第一季度报告，但因报告所涉及的部分信息暂无法(fǎ)核实查清，公司未能在法定期限内披露。而此次(cì)年(nián)审机构提出终止合(hé)作，使得公司2023年年
审工作尚未完成，考虑(lǜ)到聘(pìn)请新(xīn)任年审(shěn)机构并(bìng)完成年审工作所需的时间周(zhōu)期，公司评估后(hòu)认(rèn)为已(yǐ)无法在(zài)原定时间（2024年8月31日前）内完成审计工作，从而导致2024年年(nián)报无法按时(shí)披(pī)露。

　　辽宁宏都律师事务所(suǒ)王(wáng)奕(yì)尧(yáo)律师提醒，*ST华铁（000976）索赔条(tiáo)件：2020-04-30到(dào)2023-04-28之间买入(rù)股票，且在2023-04-29收盘时卖出或(huò)仍(réng)持有。符合(hé)上述索(suǒ)赔条件的受(shòu)损投资者可加(jiā)入索赔(péi)。（以(yǐ)上索赔条件仅代表律师个人(rén)观点，最终(zhōng)以法院生(shēng)效判决认定为准）（ST华铁维权(quán)入口）

　　（本文由辽(liáo)宁(níng)宏都律师(shī)事务所合伙人王(wáng)奕尧律师供稿，不代表(biǎo)新浪财经的观点。王奕(yì)尧律师，拥有(yǒu)法(fǎ)律硕士学位。曾在证券公司(sī)任职 ，现任(rèn)检察院听证(zhèng)员(yuán)，并且在资本市场刑事案件处理方面有着丰富(fù)经验。王律师(shī)专注(zhù)于代理证券诉讼和资本市场案件，尤其擅长证劵虚假 陈述纠纷的处理，并(bìng)且成功(gōng)代理
或正在代理数百件(jiàn)投资者维权案件。同时(shí)，王(wáng)奕尧律师(shī)还(hái)精通(tōng)上市、挂牌(pái)业务(wù)，不(bù)仅对二级市(shì)场，对于一级(jí)市场、一
级半市(shì)场也有自己独到(dào)见解，执业证号：1210220170363252）（王奕尧(yáo)律师(shī)专栏(lán)）

责任编辑：韦子蓉

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