破解个人养老金“参与壁垒”

孟珂

最近跟(gēn)朋友聊起了个人养老金，她提醒(xǐng)，如果
已经(jīng)开通账户(hù)并已经在2023年存入个人养老金，在进行个人所(suǒ)得税个人汇(huì)算清缴时，记(jì)得(dé)选择相应的选项，能抵个税。

作(zuò)为我国养老保险体(tǐ)系“第三支柱破解个人养老金“参与壁垒””的重(zhòng)要制度设 计，个(gè)人养老金制破解个人养老金“参与壁垒”度于2022年11月份在36个城市（地区）先行启动实施。今年(nián)1月份，人力资源和社会保障部表示，个(gè)人养(yǎng)老金(jīn)制度运行(xíng)平稳，将推进全(quán)面实施(shī)这一制度。

我国多(duō)层(céng)次养老保险体系主要包括(kuò)三个支(zhī)柱
：第一(yī)支柱是基本养老保险；第二支柱是企业年(nián)金和职业年金；第三支柱是(shì)个人养老金(jīn)，同时(shí)还包括其他个人商(shāng)业养(yǎng)老金融业务。

目前，我国(guó)的基本养老保险制度主要采用现收现付模式，即通过在职年轻一代的缴费，来支付已退休(xiū)一代的养老金。随着退休人(rén)口比例持续上升而(ér)在职人口比例不断 下降，这一制度面临着巨大的挑战(zhàn)。

从结余情(qíng)况来看，人社(shè)部数据显示，截至3月(yuè)底，我(wǒ)国第一(yī)支柱累计结余规模8.6万亿
元；截至2023年年底，第二支柱规模5.75万亿(yì)元（3.19万亿元企(qǐ)业年金和2.56万亿元职业年金）。Wind数据显示(shì)，截至目前，第三支柱养老目(mù)标基金产品规模854亿(yì)元。第一支柱承担(dān)了主要保障责(zé)任，但支出压力日益加大。如何让老(lǎo)百姓的“钱袋(dài)子”实现保值增值，是迫切需要解决的问题。

今年《政府工作报告》提出，在全(quán)国实施个人养老金(jīn)制度，积极发(fā)展第三支(zhī)柱养老保险。从(cóng)目前个(gè)人养老金(jīn)制(zhì)度运行两周
年的情况来看，已(yǐ)有
超5000万人开立个人养(yǎng)老金账户(hù)，但“开户热缴存冷”成为一个不(bù)容忽视的现象。特别是个人养(yǎng)老金(jīn)针对(duì)年轻人的吸引力较低，税收激励(lì)也显得有限。

如(rú)何破解个人养老金的“参与壁垒”？笔者认为(wèi)，为满足投(tóu)资者的多样化需求，应从制度和金融机(jī)构两方面(miàn)寻找解决方案。

从制度方(fāng)面来看，现行(xíng)的税(shuì)收优惠政策多针对高收入(rù)群体，而对于收(shōu)入较低或中(zhōng)等的破解个人养老金“参与壁垒”投资者来说，激励作用相对有限。建议完善税收激(jī)励政策，一方(fāng)面，设置阶梯(tī)式税收优(yōu)惠，另一方面，对于个人(rén)养老金的投资(zī)收益部分制定更为优惠的税(shuì)收制度(dù)。

同(tóng)时(shí)，当前个人养老金账户(hù)的(de)资金提取条件较为严格，这在一定程度上限制了投资者的参(cān)与意愿。建议适度提高养老金制(zhì)度的灵活性和便(biàn)利性。

从金融机(jī)构角度来(lái)看，应当在产(chǎn)品和服务上下足(zú)功夫(fū)。首(shǒu)先应(yīng)根据投资人
年 龄和风险承受能(néng)力提供不同的产(chǎn)品，例如，对即将退休人群提供较低风(fēng)险的保险型产品；对年轻(qīng)投资(zī)者可以适当承担(dān)更高风险的产品，以期获得更高(gāo)的回报。其次，当加(jiā)强宣传教育，普及个(gè)人养老金制度知识(shí)，提升群众的风险意(yì)识和(hé)投资能力。

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