四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元

来源(yuán)：每(měi)日财(cái)报(bào)

9月13日，普华永道涉恒大地产财务造(zào)假(jiǎ)事件处罚落地。财政部、证监会对恒大地(dì)产年报及债券(quàn)发行审计工作未勤勉尽责案分别作出(chū)行政处罚，普华(huá)永道被罚没合计4.41亿元，并被暂停(tíng)经营业务半年，成为有史以来被(bèi)中国监(jiān)管机(jī)构处罚最重的一家(jiā)会计师事(shì)务所。

行政处罚(fá)显示，在会计师(shī)事务所方面，财政部对普华永道涉及恒大地产2018年(nián)审计项目的违法(fǎ)行(xíng)为，给予没收违(wéi)法所得(dé)并处(chù)罚(fá)款共1.16亿元的行政处(chù)罚。同(tóng)时，对普(pǔ)华永道警(jǐng)告、暂(zàn)停经营业务(wù)6个月、撤销(xiāo)普华永道广州分所的行政处罚。

注册会计师方面，财政部对恒大地产2018年至2020年相(xiāng)关财务报表审计报告(gào)的4名(míng)签字注册会计师(shī)汤振峰、魏(wèi)泽、朱立为、蔡秀娟，给(gěi)予吊销注册会计师证(zhèng)书(shū)的处(chù)罚；依据(jù)相关管理办(bàn)法，对陈耘涛、吴(wú)德恩(ēn)、潘国(guó)威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的(de)注册会计师(shī)，给予警告或罚(fá)款的行政(zhèng)处罚。

对于香(xiāng)港罗兵(bīng)咸永道会(huì)计师事(shì)务所为恒大集团(tuán)提(tí)供审(shěn)计服务(wù)的有关责任(rèn)，财政部将通过跨境审计监管合作(zuò)机制，积极协调配合香(xiāng)港会计及(jí)财务汇报局对相关违法行为进(jìn)行(xíng)调查处理(lǐ)。

证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤(qín)勉尽责案作出行政处罚，没(méi)收(shōu)普华永道案(àn)涉期(qī)间全部业务(wù)收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合(hé)计罚没3.25亿元。

证监会(huì)调查发现，普华永(yǒng)道在(zài)执(zhí)行恒大地产2019年、2020年年报(bào)审计工作中(zhōng)未勤勉尽责，在审计过程中(zhōng)违反多项审计准则，违背多项(xiàng)审计(jì)要求，多项审(shěn)计程序失效，未保持应有的职(zhí)业怀疑，未作出正确的职业判断(duàn)，未发现恒大地产大金额、高比(bǐ)例(lì)财务造假。

一是审计工作底稿失真，地产(chǎn)项目观察(chá)中约88%的记(jì)录与(yǔ)实际执行情况不一(yī)致，底稿记录内容(róng)严(yán)重不可靠。二是现(xiàn)场走访程序失效，现场(chǎng)走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至(zhì)我(wǒ)会实地调查时仍未竣工交付(fù)，甚至是“一片空地”。三(sān)是样本选取范(fàn)围失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地(dì)产标注“不让去(qù)”的地产(chǎn)项(xiàng)目(mù)排除在(zài)走访样本之外。四是文(wén)件检查程序失灵，核验无异常的(de)交楼清单，实际上大量业主签(qiān)字确认(rèn)日晚于资产负债表日。五(wǔ)是复核(hé)程(chéng)序失守，现场走访程序复核工作流(liú)于形式，复核人员基于对(duì)走(zǒu)访人员的“信(xìn)任”出具复核结论。

普华永道为恒大(dà)地产2019年、2020年年报均出具了标准无保留意见审计报告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具(jù)保证财(cái)务数据真实、准确、完整的(de)声明，普华永道制作、出具的文件存在虚假(jiǎ)记载。

在处罚(fá)裁量上，证监会表示，已依法(fǎ)对普华永道两(liǎng)年(nián)间(jiān)全(quán)部业务收入予以没收，并处以顶格(gé)罚款，与财政部协同罚款共计4.41亿元；在(zài)“资格罚”上，鉴于财政部已对(duì)普华永(yǒng)道作出暂停经营(yíng)业务的行政(zhèng)处(chù)罚，暂(zàn)停(tíng)业务范(fàn)围涵盖(gài)证券领域，证监(jiān)会不另行作出(chū)暂停(tíng)从事证券服务(wù)业务的行政(zhèng)处罚。

“普(pǔ)华永(yǒng)道上述行为，不只是简单的审(shěn)计失职、失效行为，它在(zài)一定程度上掩盖甚至纵容了恒大地产财务造假和欺诈发行公司债券，严重侵蚀法律(lǜ)和诚信基础，严重损(sǔn)害(hài)投资(zī)者合法权(quán)益，严(yán)重破(pò)坏市场信心(xīn)，依法应予严惩。”证监会有(yǒu)关负责(zé)人表示，证监会坚持(chí)依法办案，严格履行程序，以事实为(wèi)依据，以法律为准(zhǔn)绳，综合考虑其违法事实、性质及社会(huì)危(wēi)害程(chéng)度(dù)等，在(zài)法律规定的范围内，既从严从重处罚，又(yòu)做到过罚相当。

与此同时(shí)，华安、宝盈、汇安、易(yì)米等四家(jiā)基金公司发布关(guān)于旗下基金改聘会计(jì)师事务所的公告，其中三家公司的改(gǎi)聘(pìn)事宜涉(shè)及旗下所有产品，已彻底解聘普华永道(dào)。这预示着普华永道陷(xiàn)入“解聘(pìn)潮”

汇安基金发布公告，自9月13日起四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元，将旗下60多只(zhǐ)基金的会计(jì)师事(shì)务所由普华永道(dào)更换为容诚会计师事务所（以下简称容诚），涉及公司全部产品。

易米基金也是如此，公司(sī)旗下10只基金自(zì)9月13日起全部将律师(shī)事务所由普华永道改(gǎi)聘为(wèi)容诚。

宝盈基金公告，已于9月12日为旗下数十只基金更换了会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)。此前，这些基(jī)金的审计机构为普华永道(dào)，现已改(gǎi)为容诚。

事实上，早(zǎo)在(zài)8月初，宝盈(yíng)基金就已将宝盈祥泽混合的会(huì)计(jì)师事务所从普华永道(dào)更换(huàn)为容诚(chéng)。截至目(mù)前，宝(bǎo)盈基金旗下所有(yǒu)基金的会计师事务所更(gèng)换工作(zuò)均已完成，与普华永道(dào)解约。

对此(cǐ)，普(pǔ)华永道针对处罚(fá)回应称:其充(chōng)分配合了监管机构(gòu)的(de)检查工(gōng)作，尊(zūn)重并坚决服从相关行政处罚决(jué)定。普华永道还表示(shì四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元)，经过详(xiáng)细的内部(bù)调查，采(cǎi)取了(le)一系(xì)列的整改和追责措施。被处(chù)罚的相关恒大地产审计团队成员(yuán)已经与公司终止了劳动关系。“普华永(yǒng)道的高质(zhì)量(liàng)审计在中国有着多年良好的历史，我们相信恒大审计团队少(shǎo)数(shù)成员的行为(wèi)并不能代(dài)表普华永道中国兢兢业业工作着的一万八千(qiān)多名员工。”上述声明表示，普(pǔ)华永(yǒng)道中国正在任(rèn)命新(xīn)的领导团队，包括在全球网络具有(yǒu)丰富质量管理经验的(de)合伙人。新的(de)领导团队将致力于推进质量管理的提升(shēng)，并(bìng)将普华永道对资(zī)本市场信任与诚(chéng)信的承诺作为(wèi)第一(yī)要务。

一波未平一波又(yòu)起，中国区团队人事大换血

李丹辞(cí)去普华永(yǒng)道中国区主席一职，普华永道全球风险与监管官何睦妮已被任命为中国区主席。普华永道中国鉴证业务主管合(hé)伙人王笑将担任更(gèng)高职务(wù)，负责(zé)领导普华永道中国(guó)的审计(jì)及鉴证业务。

全球首席风险及监管官“空降”中(zhōng)国。普华永道官网信(xìn)息显示，何睦妮作为全球首席风险(xiǎn)和监管官，是普华永道全(quán)球(qiú)领导团队（Global Leadership Team）13名成员之一。自2016年进入英国公司管理委员(yuán)会以来，她一直领导普华永道(dào)英(yīng)国的鉴(jiàn)证和审计业务。她(tā)是英格兰(lán)和威尔士特许会计师协会（ICAEW）的会员，拥有超过25年的经验，专注于服务(wù)银行和更广泛的金融服(fú)务行业的审计(jì)和咨询(xún)客(kè)户。

李(lǐ)丹在致全体员工的话(huà)中表达(dá)了对(duì)何睦妮的欢迎。“在过去的几周里，她一直与我和普(pǔ)华(huá)永道中国管理(lǐ)团队密切合作，我(wǒ)坚信她将带领公司继续前行，翻开新(xīn)的篇章。”李丹表(biǎo)示，非常荣(róng)幸能够在过去的一段时(shí)间里(lǐ)担任普华永道中国(guó)区主席职务。未来，将全力支持何睦妮的工作。

王笑领(lǐng)导普华永道中国审计业务，声明中的(de)另一项人(rén)事调整(zhěng)是，普华永道中国鉴证业务主管Kevin Wang将担任(rèn)更重要的职(zhí)务，领导普华永道中国的审计和鉴证业务。据普(pǔ)华永道中(zhōng)国官网，Kevin Wang的中文名为王笑，目前官网的职务为普华永道中国中部审计(jì)主管合伙人(rén)，亦(yì)是普华永道特殊普通合伙(huǒ)管(guǎn)委会、普华(huá)永道(dào)大中华(huá)区审(shěn)计业务管委会执行委员。

声明中，普华永道全球主席Mohamed Kande在评(píng)论此次事件时表示：“普华永道中天恒(héng)大(dà)地产审计(jì)团队所做的工作远低于我们的高预期，完全无(wú)法接受(shòu)。它并(bìng)不代表我们(men)作(zuò)为一个网络所代表的立场，普华永道(dào)没(méi)有这样的空间。因此(cǐ)，在进行(xíng)彻底调查(chá)后，我们确保采取(qǔ)行动追究责任人的责任(rèn)，并(bìng)制定全面的(de)补救(jiù)计划(huà)，为未(wèi)来打造更强大的普华永道中国业(yè)务。中国仍然是普(pǔ)华永道网(wǎng)络的重要组成部分，我对普华永(yǒng)道的合作伙伴和员(yuán)工充满信心，我(wǒ)们将共同努力重(zhòng)建与利益相关者的信任。”

普(pǔ)华(huá)永道美国裁员为(wèi)15年(nián)以(yǐ)来首(shǒu)次正式裁员

据《华尔街日报》9 月 11 日报道，国际知名会计(jì)事务所普华永道（PwC）宣布，将(jiāng)在其美国子公司（美国(guó)及(jí)其海外分部）进(jìn)行裁员，预计(jì)裁员人(rén)数(shù)将达到 1800 人。

官网(wǎng)资料显示，普华永道全球各成员机构组成的(de)网络遍(biàn)及151个国家(jiā)和地区，有超过36.4万名员(yuán)工，业务范围包(bāo)括在(zài)审计(jì)、咨询及税务领(lǐng)域提供服务。

其中，普华永道中国内地、中国香港及中国澳门成员(yuán)机构根据各地适(shì)用的法(fǎ)律协作运营(yíng)。整体而(ér)言(yán)，员工总数超过2万人，其中包(bāo)括逾800名合伙人。

这(zhè)是自 2009 年金融危机以来，普华永(yǒng)道首次采取正式的(de)裁员(yuán)行动，并重组(zǔ)其产(chǎn)品和技术部门，以简化运营，并应对某些咨询服务需(xū)求下降(jiàng)的问题。

据知情人士透露，此次裁员主要集(jí)中在(zài)咨询、产品和技术部(bù)门，涉及从初级员工到(dào)高管的多个职位，包(bāo)括商业服务、审计和(hé)税务等。普华(huá)永道计划在 10 月份(fèn)通知受影响的员(yuán)工，约占美国部门员工总数(shù)的 2.5%。在此(cǐ)期间，安永、毕(bì)马威和德勤共(gòng)同(tóng)解雇了数千名美国员工。

据不完全统计，目(mù)前已有超30家A股上市公(gōng)司、7家港(gǎng)股上市公司、9家基金公司解聘。以2023年的(de)审(shěn)计费用计算，普华永道丢失A股客户的影响(xiǎng)合计超5.4亿元，占(zhàn)公司2023年A股总审计费用的6成以上。不过(guò)，随(suí)着多家企业陆续解约，安永、德勤、毕马威、容诚等会计事务所或许会接手普华永道(dào)解约的企业。

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