经济日报：压实中介机构看门人责任

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　　来源：经济日报

　　近(jìn)日，司法部会同财政部、中国(guó)证监会起草《国务院关于规范中介机(jī)构为公司公开 发行股票提供服务的规定(dìng)（征求意见稿）》，明确中介机构不得以参与 实施财务造假(jiǎ)、欺诈发行(xíng)、违规信息披露等形式，帮助不符合(hé)法定条件的公司公
开发行股票。

　　提高上市(shì)公司质量是推(tuī)动资本市场健康(kāng)发展的内在要(yào)求，关系广大投资者的切身利益，中(zhōng)介机构(gòu)在推动(dòng)公司上市和融(róng)资(zī)的过程中，发挥了“看门人”的重(zhòng)要作用。但部分中(zhōng)介机构在为公司公开 发行股票提供服务(wù)的经济日报：压实中介机构看门人责任过程中，存(cún)在收费(fèi)与公司股票发行上(shàng)市结果挂钩，诱发财务造假、欺诈(zhà)发行等问题，有必要完(wán)善相关制度，规范相(xiāng)关收费行为(wèi)。

　　据了解，《规定》聚焦规范(fàn)中介机构(gòu)服务中的相关收费问题，加强监管，增强中介
机(jī)构的独立性。在(zài)统一规范的前(qián)提下，《规定》针对行(xíng)业特(tè)点，对(duì)不同中介机构提出特(tè)定的监管要求(qiú)。同时(shí)，弥补制度短(duǎn)板，明确中介机构、发行人、地(dì)方(fāng)人民政府的相关禁止性规定和处罚经济日报：压实中介机构看门人责任(fá)措(cuò)施。

　　例如，《规定》提出，证券公司从事保荐业(yè)务，收费(fèi)与否或者收费(fèi)多少(shǎo)不得以股票公开发行上市结(jié)果(guǒ)作为条(tiáo)件；会计师事务所
执行审计业务(wù)，收费与否或者收费多少不得以审计工作结果(guǒ)或者股票公开发行上市结果 作为条件。

　　南开大学金融发展研究(jiū)院院长(zhǎng)田利辉认为，《规定》明确中介机构的责(zé)任和收费规范，对于防范财务造假意义重 大。“规定证券公(gōng)司和会(huì)计师事务所不得(dé)以股票公开发行上市结果作为收费条件，抓(zhuā)住(zhù)了问题的症结，能够(gòu)显著 降低中介机 构因收费与上市结果挂钩(gōu)而(ér)可能产(chǎn)生的道德风险。”田(tián)利(lì)辉说。

　　近年来，监管(guǎn)部门加大监(jiān)管执法力度，对财(cái)务造(zào)假(jiǎ)持(chí)续保持(chí)高压(yā)态势(shì)。近期，国务(wù)院办公厅转发(fā)中国证监会等(děng)部委《关于进一步做好资本 市场财务造假(jiǎ)综合惩防工作的意见》，从打击和遏制重点(diǎn)领域财务造(zào)假、优化(huà)证券监管执(zhí)法体制机制、加大全方位立体化追责力度(dù)、加强部际协(xié)调和(hé)央地协同、常(cháng)态(tài)化长效化防治 财务(wù)造假5个方面提出17项具体举措，加大对财(cái)务造假(jiǎ)的(de)打击力度。

　　业(yè)内(nèi)人士认为，《规(guī)定》的出台将进一(yī)步压实中(zhōng)介机构的“看门人”责任，提高中介(jiè)机构执业质量(liàng)，确保其保持独立性和客观性，从源头上提升上市公司质量(liàng)，构建更加健康、透明(míng)和公平的(de)资
本市场环境，更(gèng)为有效(xiào)地防范和减少财务造假行为的发生(shēng)。

责(zé)任编辑：李桐

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